佳木斯市市级财政国库集中支付制度改革资金支付管理办法

2017年09月07日 10时55分54秒 缩小 放大 简体 繁体 颜色 打印 收藏 关闭

佳木斯市市级财政国库集中支付制度改革

资金支付管理办法

第一章 总  则

第一条 为了加强财政性资金管理与监督,提高资金运行效率和使用效益,保证市级财政国库集中支付制度改革工作的顺利进行,根据《佳木斯市市级财政国库集中支付制度改革实施方案》(佳政办发[2007]58号),参照《省财政厅中国人民银行佳木斯中心支行关于印发〈黑龙江省省级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法〉的通知》(黑财库[2003]24号)及有关法律法规,制定本办法。

第二条 本办法适用于市级财政国库集中支付制度改革,实行零余额账户管理的单位财政性资金的支付管理。具体包括:

(一)预算内资金;

(二)纳入财政专户管理的预算外资金;

(三)其他财政性资金。

第三条 财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条 国库单一账户体系由下列银行账户构成:

(一)市财政局在中国人民银行佳木斯中心支行开设的国库单一账户(以下简称国库单一账户);

(二)市财政局在代理银行开设的预算外资金财政专户(以下简称预算外资金专户);

(三)市财政局在代理银行开设的市级财政预算内资金零余额账户(以下简称预算内资金零余额账户)和市级财政预算外资金零余额账户(以下简称预算外资金零余额账户);

(四)市财政局在代理银行为市直预算单位开设的零余额账户(以下简称单位零余额账户);

(五)经国务院、省政府批准或授权财政部、省财政厅批准开设的特设专户,包括市财政局开设的特设专户(以下简称财政特设专户)和为市直预算单位开设的特设专户(以下简称单位特设专户)。

第五条 市财政局是持有和管理国库单一账户体系的职能部门,未经市财政局许可,任何单位不得擅自设立、变更或撤消国库单一账户体系中的各类银行账户。中国人民银行佳木斯中心支行按照有关规定,加强对国库单一账户体系和代理银行的管理和监督。

第六条 财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

(一)财政直接支付。预算单位根据财政部门批复的部门预算和用款计划提出用款申请,财政部门向代理银行签发财政直接付支付凭证,代理银行根据财政直接支付凭证,通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

(二)财政授权支付。预算单位在用款计划和用款额度内填写支付结算凭证,由财政国库集中收付中心为预算单位代填财政授权支付凭证,代理银行根据财政授权支付凭证通过单位零余额账户将资金支付到收款人账户或支取现金。

第七条 各单位部门预算批准后,依法拥有相应的资金使用权,履行财务管理、会计核算职责,并接受财政和审计监督。

第八条 预算单位按照规定编制按季分月用款计划,市财政局根据预算单位的部门预算审核批复用款计划,预算单位应当根据市财政局批复的用款计划使用财政性资金。

第九条 财政性资金的支付应当坚持按照部门预算、用款计划、项目进度、均衡使用和规定程序支付的原则。

第十条 除市政府或市政府授权市财政局批准的特殊事项外,对于发生下列情形之一的,市财政局有权拒绝支付:

(一)超过用款计划申请使用资金;

(二)自行改变支出项目、扩大支出范围申请使用资金;

(三)申请手续及相关资料提供不完备,印章不齐全;

(四)未按规定程序申请使用资金;

(五)预算执行中发现违规违纪问题;

(六)出现其他需要拒付情形。

第二章 财政性资金银行账户的设立、使用和管理

第一节 预算单位银行账户的设立

第十一条 预算单位设立单位零余额账户,应按照本办法规定的程序和要求,办理相关手续。

第十二条 一个预算单位只能开设一个单位零余额账户,在财政部门确定的代理银行中选择与本单位基本账户一致的代理银行作为开户银行,并填报《佳木斯市市级预算单位账户开立审批表》(以下简称《审批表》)(附件1),预算单位签章后上报市财政局。

第十三条 预算单位根据市财政局批复的《审批表》,到代理银行办理开户手续。

第十四条 代理银行根据市财政局批准的《审批表》以及《人民币银行结算账户管理办法》的规定,办理开户业务,并将填写账号和签章后的《审批表》返预算单位、市财政局和中国人民银行佳木斯市中心支行。

第十五条 预算单位开设零余额账户后,应填报《预算单位财政性资金支付印鉴卡》(附件2)送市财政局。

第十六条 预算单位在代理银行和市财政局的预留印鉴如需变更,应当及时向市财政局提出变更申请,办理更换手续。

第十七条 预算单位变更、合并、撤销单位零余额账户,应当按照相关规定和本办法第十一条至第十六条规定的程序办理。

第十八条 预算单位需要开设单位特设专户时,应当按照《市财政局人民银行佳木斯中心支行市监察局市审计局关于印发<市级预算单位银行账户管理暂行办法>的通知》(佳财库[2004]5号)的有关规定办理开户手续。

第二节 国库单一账户的使用和管理

第十九条 国库单一账户用于记录、核算、反映预算内资金的收入和支出。

第二十条 代理银行应按日将支付的预算内资金与国库单一账户进行清算。

第三节 预算外资金财政专户的使用和管理

第二十一条 预算外资金专户用于记录、核算、反映预算外资金的收入和支出。预算内资金不得违反规定转入预算外资金专户。

第二十二条 代理银行应按日将支付的预算外资金与预算外资金专户进行清算。

第四节 零余额账户的使用和管理

第二十三条 财政零余额账户用于财政直接支付。每日营业终了,代理银行将该账户支付的资金分别与国库单一账户和预算外资金专户进行清算;营业中单笔支付金额在1,000万元以上的(含1,000万元),应当及时与国库单一账户和预算外资金专户进行清算。

第二十四条 单位零余额账户用于财政授权支付。每日营业终了,代理银行在市财政局下达的用款额度内,将该账户支付的资金与国库单一账户和预算外资金专户进行清算。营业中单笔支付额在1,000万元以上的(含1,000万元),应当及时与国库单一账户和预算外资金专户进行清算。

第二十五条 单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务;除经市财政局批准的特殊款项可以向本单位相应账户划拨外,不得违反规定从该账户向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位划拨资金。

第二十六条 预算单位要切实加强对现金支出的管理,不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金;代理银行按照市财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定,受理预算单位的现金结算业务。

第二十七条 代理银行按照中国人民银行佳木斯中心支行、市财政局制定的《佳木斯市市级财政国库集中支付制度改革资金银行支付清算办法》办理支付与清算业务。

第五节 特设专户的使用和管理

第二十八条 特设专户用于记录、核算、反映有特殊用途财政性资金的收入和支出。

第二十九条 代理银行按照市财政局要求和账户管理的相关规定,具体办理特设专户收付业务。

第三十条 未经财政批准,预算单位不得将单位特设专户资金与本单位其他银行账户资金相互划转。

第三章 用款计划

第三十一条 预算单位依据批复的年度部门预算(或部门预算控制数)和本办法规定编制用款计划。基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制到项级科目;项目支出用款计划按照项目实施进度编制到具体项目及项级科目。

第三十二条 预算单位依据市财政局统一制定的《预算单位用款计划申报表》(附件3)编报用款计划。

第三十三条 部门预算下达前由财政部门根据部门预算代编,部门预算下达后各单位编报全年用款计划,主管业务科审核后由预算科确认。

第三十四条 预算单位分月用款计划由国库科审核后批复下达给国库收付中心,收付中心根据分月用款计划办理财政直接支付和授权支付。

第三十五条 因特殊情况需要调整的用款计划,由预算单位按照一次性请款程序申请办理。

第三十六条 部门预算未批复前,用款计划根据市财政局下达的部门预算控制数编制;部门预算批复后,根据批复的部门预算编制用款计划。年度预算调整时,预算单位在收到预算调整文件后,要及时调整用款计划,报市财政局审批。

第三十七条 用款计划按预算内、外资金分别编制和下达。预算单位依据市财政局批复的用款计划办理财政直接支付用款申请和授权支付手续。

第三十八条 财政统发工资的用款计划由工资办代编,政府采购用款计划由主管业务科代编,后报预算科确认,以收定支的支出,要在收入入库后编报用款计划。

第四章 财政性资金支付

第一节 财政直接支付程序

第三十九条 适用财政直接支付方式的支出包括财政统发的工资支出、政府采购支出、转移支出及除上述支出以外凡能通过转账方式结算,并且单件物品或单项服务金额1万元以上(含1万元)的支出。

第四十条 预算单位申请财政资金直接支付时,依据市财政局批复的用款计划由收付中心代填《财政直接支付申请书》(附件4)(以下简称《支付申请》),基本支出按目级科目填写;项目支出按具体项目及目级科目填写。

第四十一条 财政收付中心依据国库科批复的用款计划,开具《财政直接支付凭证》(附件5)送代理银行。

第四十二条 代理银行收到《财政直接支付凭证》后,应及时将资金支付到收款人或用款单位的账户,并开具《财政直接支付入账通知书》(附件6)在两个工作日内送达预算单位。

第四十三条 预算单位收到《财政直接支付入账通知书》后,附原始凭证,进行会计核算。

第四十四条 代理银行在支付资金的当日将支付信息反馈给国库科,国库科审核确认后,填制《财政直接支付汇总清算通知单》(附件7),签章后由代理银行送人民银行佳木斯中心支行或预算外资金专户开户行,作为当日与代理银行清算核对的依据。代理银行按资金性质,分别与国库单一账户和预算外资金专户进行清算。

第四十五条 财政统发工资《支付申请》由工资办代填,支付中心开具《财政直接支付凭证》送代理银行,代理银行及时将资金支付到财政工资专户。

第二节 财政授权支付程序

第四十六条 适用财政授权支付方式的财政性资金包括预算单位未纳入财政统发的工资和离退休费支出、分散采购支出、零星支出、特别紧急支出及经市财政局批准的其他支出。

第四十七条 市财政局根据批准的用款计划,分别向人民银行佳木斯中心支行、预算外资金专户开户银行签发《财政授权支付汇总清算额度通知单》(附件8),向代理银行签发《财政授权支付额度通知单》(附件9)。

第四十八条 代理银行在收到市财政局下达的《财政授权支付额度通知单》一个工作日内,将各预算单位财政授权支付额度通知其所属分支机构。各分支机构在接到《财政授权支付额度通知单》一个工作日内,向相关预算单位发出《财政授权支付额度到账通知书》(附件10)。

第四十九条 预算单位依据《财政授权支付额度到账通知书》所确定的额度,填写相关银行支付结算凭证和市财政局统一印制的《财政授权支付凭证》(附件11)办理财政授权支付业务。

预算单位填写《财政授权支付凭证》要完整、清楚,印章齐全,连续编号,不得涂改。基本支出按目级科目填写;项目支出按具体项目及对应目级科目填写。

第五十条 代理银行应在财政授权支付额度内受理预算单位财政授权支付业务,控制预算单位的支付金额,并与国库单一账户及预算外资金专户进行清算。

第五十一条 代理银行在支付资金的当日将支付信息反馈给支付中心,同时按资金性质,分别与国库单一账户和预算外资金专户进行清算。

第五十二条 《财政授权支付额度到账通知书》确定的月度财政授权支付额度在年度内可以滚存使用。年度终了后,代理银行要与预算单位就截至l2月31日财政授权支付额度的下达、支用、余额等情况进行对账,并填制《财政授权支付额度年终对账签证单》(附件12),同时代理银行要将预算单位《财政授权支付额度年终对账签证单》及汇总情况,报送支付中心。

代理银行依据《财政授权支付额度年终对账签证单》注销预算单位零余额账户财政授权支付额度余额;预算单位据此作为注销财政授权支付额度年终余额的记账凭证。

第三节 财政性资金支出报表

第五十三条 代理银行按规定编制《财政支出日报表》(附件13)和《财政支出月报表》(附件14),日报表于下一个工作日报送收付中心,月报表于每月终了后2个工作日内报送收付中心和中国人民银行佳木斯中心支行或预算外资金专户开户行。

《财政支出日报表》按预算单位、预算科目,分支付方式、资金性质编制。基本支出列到目级科目;项目支出列到具体项目。

《财政支出月报表》按“类”、“款”、“项”,分支付方式、资金性质编制。基本支出列到项级科目;项目支出列到具体项目。

第五十四条 代理银行在每月月初3个工作日内,按上月实际发生的明细业务,向预算单位提供对账单,按月与预算单位进行对账。

第四节 财政性资金支付退票处理程序

第五十五条 财政直接支付的资金由代理银行支付后,因收款单位名称、账号等填写错误而发生的资金退回,代理银行在当日(超过清算时间的,在第二个工作日上午10:00前)按资金性质将资金退回国库单一账户或预算外资金专户,同时,编制《财政退款日报表》(附件15)报收付中心,由收付中心恢复相应的用款计划。开具《财政直接支付退款通知书》(附件16)送预算单位,由预算单位作为会计核算依据。

第五十六条 预算单位支付资金当年退回时,代理银行应及时向预算单位开具《财政授权支付退款通知书》(附件17),恢复相应的财政授权支付额度,并按资金性质将资金退回国库单一账户或预算外资金专户,同时,编制《财政退款日报表》报送收付中心。

预算单位跨年度结算退回的支出,不大于当年对应预算科目实际支出的,视同当年退回的资金办理退回手续;预算单位跨年度结算退回的支出大于当年对应预算科目实际支出或当年没有对应预算科目的,由收付中心指定退回资金的预算科目,并通知代理银行,代理银行按支付中心指定退回资金的预算科目,恢复相应的财政授权支付额度,并与国库单一账户及预算外资金专户进行清算,同时,填制《财政退款日报表》报送支付中心,并向预算单位开具《财政授权支付退款通知书》。

第五十七条 预算单位凭据代理银行提供的《财政直接支付退款通知书》和《财政授权支付退款通知书》,进行相应账务处理;支付中心收到中国人民银行佳木斯中心支行或预算外资金专户开户行提供的退款凭证与代理银行提供的《财政退款日报表》,进行相应账务处理;市财政局国库科收到中国人民银行佳木斯中心支行及预算外资金专户开户行提供的退款凭证与支付中心提供的《财政退款日报表》,进行相应账务处理。

第五章 预算单位年终结余的处理

第五十八条 预算单位年终预算结余资金,是指按照有关财政、财务制度的规定,可以跨年度结转使用的资金。

第五十九条 预算单位年终预算结余资金,由市财政局确认,于下年1月25日前,以正式文件通知预算单位。

第六十条 预算单位根据市财政局核批的年终结余数,视同增加下年预算指标,连同下年度预算数,合并编报用款计划。

第六章 管理与监督

第六十一条 市财政局、中国人民银行佳木斯中心支行、预算单位、代理银行要加强财务管理,建立健全资金管理制度,按各自的职责对财政性资金支付的过程和结果进行监督。

第六十二条 市财政局在财政性资金支付管理中的主要职责:

(一)组织制定有关政策和规章制度,管理和监督财政国库集中支付制度改革的实施;

(二)负责管理国库单一账户体系,依照实施方案和本办法的规定,审核办理预算单位财政性资金支付印鉴手续;

(三)审批预算单位报送的用款计划。根据年度支出预算和用款计划,合理调度资金,办理财政直接支付业务,下达财政授权支付额度;

(四)对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查;

(五)建立信息管理系统,汇总资金支付和清算信息,分析预算执行情况。

第六十三条 中国人民银行佳木斯中心支行在财政性资金支付管理中的主要职责:

(一)会同市财政局制定改革的有关政策制度,管理和监督财政国库集中支付制度改革的实施;

(二)为市财政局开设国库单一账户,办理国库单一账户收支及与代理银行的清算业务;

(三)监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务;

(四)每日为市财政局提供国库单一账户的支出情况,并与市财政局核对国库单一账户的库款余额。

第六十四条 预算单位在财政性资金支付管理中的主要职责:

(一)按部门预算和用款计划管理使用财政性资金,并做好相关的财务管理和会计核算工作,编制预算执行情况和决算报表;

(二)编制用款计划,提出财政直接支付申请,提供申请所需凭证,并保证凭证的真实性、合法性;

(三)依照本办法规定与代理银行和市财政局核对账务。

第六十五条 代理银行在代理财政性资金支付业务中的主要职责:

(一)按照与市财政局签订的委托代理协议及有关规定,及时办理零余额账户、预算外资金专户及特设专户的财政性资金支付和清算业务,严格按照市财政局的支付指令和财政授权额度支付资金,妥善保管市财政局及预算单位提供的财政支付的各种单据、资料,并负有保密义务;

(二)及时向市财政局反馈财政直接支付与财政授权支付信息,提供资金支付实时动态监测系统与信息查询系统;

(三)与中国人民银行佳木斯中心支行签订代理财政性资金银行支付清算协议,并定期向市财政局、中国人民银行佳木斯中心支行报送报表,及时向预算单位反馈支出情况、提供对账单并对账;

(四)接受市财政局和中国人民银行佳木斯中心支行的管理和监督。

第七章 法律责任

第六十六条 预算单位未按规定变更预算,擅自改变资金用途,造成预算资金损失浪费的;预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的;预算单位违反本办法规定的行为;按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚。情节严重构成犯罪的,移交司法机关,依法追究刑事责任。

第六十七条 违反法律、行政法规或本办法所规定的程序,擅自动用国库库款、预算外资金,或擅自以其他方式支配已入库款和已存入预算外资金专户资金,构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。尚未构成犯罪的,按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员,依法给予行政处分。

第六十八条 代理银行的有关工作人员违反市财政局或预算单位支付指令,将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人,由市财政局取消该银行的代理资格,构成犯罪的,移交司法机关追究当事人的刑事责任。

第八章 附  则

第六十九条 本办法自市级财政国库集中支付制度改革之日起施行。现行有关规定与本办法不一致的,以本办法为准。

第七十条 本办法由市财政局会同中国人民银行佳木斯中心支行负责解释。


附件:

1、市级预算单位账户开立审批表

2、预算单位财政性资金支付印鉴卡

3、预算单位用款计划申报表

4、财政直接支付申请书

5、财政直接支付凭证

6、财政直接支付入账通知书

7、财政直接支付汇总清算通知单(预算内/预算外)

8、财政授权支付汇总清算额度通知单(预算内/预算外)

9、财政授权支付额度通知单

10、财政授权支付额度到账通知书

11、财政授权支付凭证

12、财政授权支付额度年终对账签证单

13、财政支出日报表

14、财政支出月报表

15、财政退款日报表

16、财政直接支付退款通知书

17、财政授权支付退款通知书


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